中國證券報記者獲悉，證監會近日對國富浩華會計師事務所（特殊普通合伙）及其員工唐海梅分別采取出具警示函的行政監管措施，對其注冊會計師楊如生、諶友良采取監管談話的行政監管措施；對中審國際會計師事務所有限公司及其主任會計師谷揚、員工高東紅分別采取出具警示函的行政監管措施；對安永華明會計師事務所（特殊普通合伙）及其注冊會計師趙寧、肖慧采取出具警示函的行政監管措施，對其注冊會計師嚴盛煒、張路采取監管談話的行政監管措施；對中瑞岳華會計師事務所（特殊普通合伙）及其注冊會計師張富根、苗策采取監管談話的監管措施；對大信會計師事務所（特殊普通合伙）采取出具警示函的監管措施。

　　證監會在去年對證券資格會計師事務所進行檢查時發現，這5家審計機構在內部治理、質量控制制度建設與執行、具體執業項目中存在多方面問題。

　　這些會計師事務所及相關注冊會計師存在的問題不符合《中國注冊會計師執業準則》、《中國注冊會計師職業道德守則》的相關要求，違反了《證券法》的有關規定。

　　業內人士認為，注冊會計師作為“經濟警察”，對資本市場的健康穩定發展發揮著重要的作用。證監會加強證券資格會計師事務所的監管，加大對違規行為的處理力度，督促其規范執業行為、提高執業水平，有利于進一步提升資本市場會計信息質量。相關會計師事務所和從業人員應引以為戒，嚴格按照有關法律法規的要求開展工作，切實提高執業質量，保障投資者的合法權益。

　　值得注意的是，根據公開資料，工作單位為國富浩華會計事務所的張亞兵為第四屆創業板發審委專職委員，而第十五屆主板發審委專職委員汪陽所在工作單位為安永華明會計師事務所。

　　國富浩華、中審國際：

　　員工違規買賣客戶股票

　　國富浩華分所管理不規范，5家分所的注冊會計師人數或業務收入未達到要求；質量控制制度建設有待完善，如對管理合伙人未規定相關領導責任、未對項目質量控制復核人員的輪換要求進行落實、對復核合伙人的相關規定不符合獨立性要求等；質量控制制度執行方面存在問題，如在業務委派中未充分考慮人員專業勝任能力，獨立性聲明未記錄復核合伙人、復核人員、臨聘人員、外部專家等遵守獨立性情況，業務監控環節對內部檢查發現的問題未采取適當的補救措施和懲戒措施等。員工唐海梅違規買賣審計客戶股票。國富浩華在執行首次承接的某上市公司2011年年報審計項目中，未對科目期初余額執行充分審計程序，對個別銀行賬戶余額未進行函證且未說明原因，存貨審計程序執行不到位，對部分子公司存貨未進行減值測試，簽字注冊會計師為楊如生、諶友良。

　　中審國際內部治理方面存在分所隱性股東代持股份、主任會計師未由法定代表人擔任、總分所財務管理不統一等問題；質量控制制度建設不完善，如未對項目質量控制復核人員保持客觀性做出規定，對監控注意到的缺陷采取的補救措施不符合要求，對監控結果和違規買賣股票的處理存在相關條款指代不明、標準不清晰等問題；質量控制執行中存在總所質控人員嚴重不足、總所對分所質量管理控制不足、總分所技術標準和信息管理方面未實現實質性統一等問題。主任會計師谷楊、員工高東紅違規買賣審計客戶股票。中審國際在執行某上市公司2011年年報審計項目中，在質量控制部門提出的復核意見未全部解決的情況下出具了審計報告；在執行某上市公司2011年年報審計項目中，存貨盤點存在重大瑕疵，也未對存貨期末計價進行減值測試；在執行某上市公司2011年年報審計項目中，銀行存款函證程序執行不到位，對部分銀行存款賬戶余額未進行函證且未說明原因，未編制函證控制表。

　　安永華明：

　　某上市銀行年報審計不當

　　安永華明在內部治理方面未制定相關政策和程序以保障主任會計師有效履行法定職責；質量控制制度建設不完善，如未建立證券期貨相關業務簽字注冊會計師的選拔、委派及考核制度，未建立較為詳細明確的制度要求對各級復核人員未勤勉盡責行為進行責任追究等；質量控制制度執行中存在部分業務質量復核合伙人復核記錄不規范、業務質量控制復核過程記錄不完整、項目合伙人對審計業務獨立性問題關注不足等問題。安永華明在執行某上市公司2011年中報、2011年年報審計項目以及對相關募集資金存放與實際使用情況執行鑒證業務過程中，對大額款項未實施必要函證程序，未留存重要審計證據，未關注信息披露中的重大遺漏以及未保持謹慎關注并實施充分鑒證程序，發表了不恰當的鑒證結論，簽字注冊會計師為趙寧、肖慧；在執行某上市銀行2011年年報審計和內部控制審計中，未針對重大錯報風險采取恰當應對措施，原咨詢項目組成員未遵循相關規定參與了內部控制審計，簽字注冊會計師為嚴盛煒、張路。

　　中瑞岳華：

　　重要工程進度審計不當

　　中瑞岳華內部治理不完善，存在個別分所對總所的部分制度執行不嚴格、專業團隊的吸收考察制度未得到嚴格執行等問題；質量控制制度建設有待完善，未對IPO追加審計承接管理做出明確規定，部分項目工作底稿編制、整理情況較差，對借閱工作底稿缺乏有效控制，未制定有關政策和程序以應對監控結果的處理；質量控制制度執行中存在新員工未及時簽署《獨立性聲明》，未嚴格執行簽字注冊會計師輪換制度，先簽署審計業務約定書后審批等問題。中瑞岳華在執行某上市公司2011年年報審計中，未收集重要合同的工程進度單，沒有通過審閱與客戶簽訂的合同驗證完工進度，未按完工比例對主營業務成本進行測算，重要實質性審計程序缺失，簽字注冊會計師為張富根、苗策。

　　大信：

　　大額應收款項審計不當

　　大信會計師事務所內部治理不完善，存在財務核算、人事管理不統一，缺乏有效的合伙人利益分配和糾紛協調處理制度等問題；質量控制制度建設方面存在部分內部管理制度未及時修訂和清理廢止的問題；質量控制制度執行中存在獨立性相關制度未有效施行、委派制度未充分考慮專業勝任能力和工作負荷、質量控制體系缺乏整體有效性等問題。大信所在執行首次承接的某上市公司2011年年報審計項目中，未對公司銀行存款及遞延所得稅資產等科目期初余額執行充分適當的審計程序，未對大額應收款項壞賬準備執行適當減值測試程序，函證程序存在瑕疵。